Высокогорный
финансово-
инвестиционный
оазис

www.kyrgyzbusiness.com

Сравнение налоговой эффективности реализации IT-услуг российскому заказчику через российское и через кыргызское юридическое лицо

РОССИЙСКАЯ КОМПАНИЯ
При невозможности применения упрощенной системы

  • Налог на прибыль = 20%
  • Страховые взносы = 30,2% от фонда оплаты труда + удерживается 13% НДФЛ
  • НДС = 0% при реализации на территории РФ исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
  • НДС = 18% при реализации прочих работ и услуг

РОССИЙСКАЯ КОМПАНИЯ
Упрощенная система РФ

  • Налог — либо 15% от доходы минус расходы, либо 6% от доходов (субъекты Федерации могут установить пониженные ставки (до 5% и 1% соответственно))
  • Страховые взносы при оплате по трудовым договорам — 15,8 — 20%, с рядом ограничений (специальные льготы для IT и упрощенной системы) + удерживается 13% НДФЛ
  • НДС = 0% (в силу применения упрощенной системы)
Ограничения: перейти можно если доходы менее 112,5 млн. рублей за предшествующие 9 мес. и далее менее 150 млн. рублей в календарный год. Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн. рублей

КЫРГЫЗСКАЯ КОМПАНИЯ
Общий режим

  • Налог на прибыль = 10%
  • Страховые взносы = 27,25% по трудовым договорам + подоходный налог 10%
  • Кыргызский НДС = 0% (Ст. 260 НК КР «Экспорт работ и услуг является поставкой, освобожденной от НДС»)
  • Российский НДС = 0% при реализации на территории РФ исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
  • Российский НДС при реализации прочих работ и услуг = 18%

КЫРГЫЗСКАЯ КОМПАНИЯ
Парк Высоких Технологий

  • Налог на прибыль = 0%
  • Кыргызский НДС = 0%
  • Взнос на нужды Парка = 1% от продаж
  • Страховые взносы = 17% по трудовым договорам + подоходный налог 10%
  • Российский НДС = 0% при реализации на территории РФ исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
  • Российский НДС при реализации прочих работ и услуг = 18%
Ограничения: Режим Парка Высоких Технологий возможен только для следующих видов деятельности:
— разработка программного обеспечения, включая: анализ, проектирование и программирование информационных систем, в том числе готовых для внедрения, анализ информационных потребностей и проблем пользователей, проектирование, разработка, поставка и документирование индивидуального и/или готового программного обеспечения, в том числе отвечающего заказам конкретных потребителей, корректировка программ по указанию пользователя;
— экспорт информационных технологий и программного обеспечения;
— создание и оказание услуг интерактивных сервисных центров.

Войти

Зарегистрироваться

Ссылка отправлена